1. 某企业将固定资产报废，取得价款100万元，固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧245万元，已计提固定资产价值准备5万元，支付清理的费用为10万元，则计入营业外收入的金额为()万元。

A.40

B.60

C.50

D.100

2. 企业因债权人撤销而无法支付应付账款时，应将无法支付的应付账款计入()。

A.营业外收入

B.其他应付款

C.资本公积

D.其他业务收入

3. 某工业企业2011年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为()万元。

A.1 494

B.1 897.5

C.1 505.6

D.4 132.5

4. 企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时，应计入的科目为()。

A.营业外收入

B.未分配利润

C.盈余公积

D.资本公积

5. 下列各项，不影响企业营业利润的是()。

A.计提的工会经费

B.发生的业务招待费

C.收到退回的所得税

D.处置投资取得的净收益

6. 某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%。则企业2011年的所得税费用为()万元。

A.112.5

B.130

C.150

D.77.5

7. 某企业2011年度的利润总额为540万元，其中包括本年收到的国库券利息收入30万元，假定该企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为()万元。

A.135

B.240

C.127.5

D.125

8. 某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为()万元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

9. 某企业2011年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为()万元。

A.126.25

B.125

C.124.25

D.100

10. 甲企业2011年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元，适用所得税税率为25%。该企业2011年应交所得税为()万元。

A.940

B.980

C.1 040

D.1 060

答案

1.

[答案]：A

2.

[答案]：A

[解析]：按照新的规定无法支付的应付账款应该计入“营业外收入”。

3.

[答案]：B

[解析]：企业2011年度的净利润=(营业利润+营业外收入-营业外支出)×(1-所得税税率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(万元)。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。

4.

[答案]：A

5.

[答案]：C

[解析]：选项C，收到退回的所得税应计入营业外收入，不影响营业利润。

6.

[答案]：D

[解析]：2011年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。

7.

[答案]：C

[解析]：(540-30)×25%=127.5(万元)。

8.

[答案]：C

[解析]：2011年所得税费用=(1 000-20)×25%=245(万元)。

9.

[答案]：B

[解析]：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额=505-8+3=500(万元)。该企业2011年度所得税费用=500×25%=125(万元)。

10.

[答案]：B

[解析]：国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额;存款利息收入属于企业正常收入，税法上也是要纳税的，不需要纳税调整，则2011年的应交所得税=(4 000-80)×25%=980(万元)。