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| 【单选题】某企业2012年度的利润总额为2000万元，其中包括国库券利息收入30万元，发生税收滞纳金支出10万元。假定税法规定的计税工资是100万元，企业实际支付的工资是150万元。此外递延所得税资产的年初余额是50万元，年末余额是45万元，递延所得税负债的年初余额是35万元，年末余额是40万元。企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年所得税费用为（ ）万元。 |
| A.517.5 |
| B.507.5 |
| C.497.5 |
| D.505 |
| 【单选题】某企业2012年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2012年所得税费用为（ ）万元。 |
| A.125 |
| B.121.25 |
| C.123.75 |
| D.126.25 |
| 【单选题】某企业于2011年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2011年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2011年度利润总额的金额为（ ）万元。 |
| A.50 |
| B.25 |
| C.40 |
| D.15 |
| 【单选题】下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调减的是（ ）。 |
| A.超标的广告费支出 |
| B.超过税法规定标准的职工薪酬 |
| C.国库券利息收入 |
| D.税收滞纳金支出 |
| 【单选题】某企业2007年亏损100万元，经过2008年至2012年税前利润弥补后尚有10万元未弥补亏损。2013年实现利润总额100万元，所得税税率为25%，按15%的比例提取盈余公积。假定不考虑其他因素，该企业2013年末未分配利润余额为（ ）万元。 |
| A.57.375 |
| B.55.25 |
| C.63.75 |
| D.65 |
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