A企业实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销...
财经法规综合题模拟试题及答案（196）
A企业2011年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其 中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性 赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题。
1．在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（）。
| A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款 |
| B.直接向某困难地区捐款 |
| C.非广告性赞助支出 |
| D.已预交所得税 |
| 2．企业发生的符合条件的（）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 |
| A.业务招待费 |
| B.广告费 |
| C.业务宣传费 |
| D.公益性捐赠 |
| 3．关于应纳税所得额的计算，下列说法正确的是（）。 |
| A.2011年利润总额为215万元 |
| B.2011年利润总额为175万元 |
| C.2011年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 |
| D.2011年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元 |
| 4．2011年应纳税所得额为（）万元。 |
| A.240 |
| B.224.2 |
| C.235 |
| D.215 |
| 5．2011年应交所得税（）万元。 |
| A.60 |
| B.56.05 |
| C.58.75 |
| D.53.75 |
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| 答案：BCD |
| 解析：直接向某困难地区捐款、非广告性赞助支出、已预交所得税不能在所得税前扣除。 |
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| 答案：BC |
| 解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 |
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| 答案：AC |
| 解析：A公司2011年的利润总额=3000+50-2800-35=215(万元)。公益性捐赠扣除限额=215×12%=25．8(万元)，10<25．8，可以据实扣除。 |
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| 答案：A |
| 解析：A公司2011年的应纳税所得额=215+5+20=240(万元)。 |
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| 答案：A |
| 解析：A公司2011年的应交所得税=240×25%= 60(万元)。 |
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时间：2016-07-15 责任编辑：lijin
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