视窗
loading...
您现在的位置:首页 > 财会类 > 注册税务师 >

注册税务师考试《税法一》模拟测试题8


2013年注册税务师考试《税法一》模拟测试题8

三、计算题

1. 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务

(1)开采铜矿石40000吨。(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到。(3)销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得原煤专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1:0.8。(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取二分之一的价款,实际取得不含税价款120000元。(5)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元,其中的25%用于职工浴池。(6)购进两辆汽车专门用于运矿石,发票上注明两辆车的增值税额为40000元。(7)把精选铜矿石精粉14吨(选矿比为1:0.35)赠送给关系单位,该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格,但已知每吨成本为520元,成本利润率为10%。(8)从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品,专用发票上注明价款为7208元。(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题(1)当期销项税额为()元。

A.39840.84

B.39758.94

C.49661.04

D.43614.10

(2)本月应纳增值税为()元。

A.-4200.84

B.15235.68

C.21488.94

D.21570.84

(3)本月应纳资源税为()元。

A.4797.5

B.5662.5

C.8257.5

D.10257.5

(4)本月应缴纳车购税为()元。

A.23529.41

B.23539.41

C.23549.41

D.23559.41

答案及解析

三、计算题

1. [答案]

[解析](1)C

(2)B

(3)D

(4)A

(1)本月销项税=480×150×13%+60×1000×13%+56000×13%+372000÷2×13%+14×520×(1+10%)×13%=49661.04(元)。

(2)本期应纳增值税

本期进项税=15200×(1-25%)+56000×13%+7208×17%+14520=34425.36(元)。

本期应纳增值税=49661.04-34425.36=15235.68(元)。

(3)本期应纳资源税

本期应纳资源税=480×5.5+(60+56)÷0.8×5.5+2400×5.5÷2+14÷0.35×5.5

=10257.5(元)。

(4)本期应纳车购税

车购税的计税依据=40000÷0.17=235294.12(元)

车购税=235294.12×10%=23529.41(元)。

闂侀潧妫岄崑锟�

闂侀潧妫岄崑锟�

闂侀潧妫欓崝鏇㈠储閵堝洦瀚婚柨婵嗘嫅缁憋綁鏌¢崟顐︻€楅柟铚傚嵆閹囧醇閻斿摜绉柣鐘叉搐閻°劌危閹达箑违闁跨噦鎷�
闂佸搫鐗滈崜娑㈡偟椤栫偞鐒鹃柕濞垮劚閻庤菐閸ワ絽澧插ù鐓庢嚇瀵爼濡烽敂鍓у煃婵炲瓨绮岀花鑲╄姳娴煎瓨鍤傞柡鍐ㄥ€荤粔褰掓煥濞戣櫕瀚�闁诲海鏁搁、濠偯归崱妯诲闁伙絽鏈悾鍗炃庨崶锝呭⒉濞寸厧鎳橀獮瀣箣濠婂嫮鎷ㄩ梺鍛婃⒐缁嬫帡鎯囨导鏉戝唨闁搞儯鍔嶉~鏍庨崶锝呭⒉濞寸厧鎳橀幆鍐礋椤愩垺鐦旀繝銏f硾鐎氬摜妲愰敓锟�闂佺懓鐡ㄩ崹鍐测堪閹寸姳鐒婂┑鐘叉搐濞呫垹霉閿濆棛鐭庨柍褜鍓欓幊鎰枔閹达附鍋嬮柛顐ゅ枑缂嶁偓闂佹垝鐒﹂妵鐐电礊閺冨牆绾ч柛鎰硶缁€锟�闁诲簼绲婚~澶愬垂濠婂嫮顩锋い鎺戝暞缁侇噣寮堕悙鍨珪婵炲牊鍨剁粚閬嶅焺閸愌呯婵犵鈧啿鈧懓锕㈡担鍓插殨闁稿本绻嶉崬鎾煙鐎涙ḿ澧繝鈧担鍦懝闁割煈鍋呯紞鈧梺鐟扮摠閻楃偟鎹㈠顑芥灃闁哄洦鐭换鍡涙煙椤撗冪仴妞ゆ洦鍓熷畷锝嗙節閸愨晩妲梺鑹伴哺濮婂鏌堥幘顔肩闁瑰瓨绮嶇划锕傛煥濞戞ɑ婀版繝鈧幍顔惧崥婵炲棗娴风粣妤冪磼閺傛鍎忕€规挸妫濆畷姘舵偐缂佹ḿ褰戦梺鎸庡喕閹凤拷闁诲海鏁搁幊鎾舵暜椤愶箑绀嗘繛鎴灻弫鍫曟倵绾拋娼愰柛銊︾矋缁傛帡顢楁担绋啃梺瑙勬緲缁绘垿寮鐣岊浄婵せ鍋撻柍褜鍓欓崐鍝ョ礊鐎n喗鍎嶉柛鏇ㄥ帎瑜版帗鐓€妞ゆ帒锕︾粈锟�闂佽壈椴稿濠氭焾閹绢喖妫橀柣鐔稿绾偓闂佹寧绋掑畝鎼佸磻閺嶃劎顩烽柨鐕傛嫹:webmaster@jscj.com闂侀潧妫岄崑鎾绘煟椤厾绁烽柣锔跨矙閺佸秹鏁撻敓锟�4008816886

相关文章

无相关信息
更新时间2022-03-13 11:09:50【至顶部↑】
联系我们 | 邮件: webmaster@jscj.com | 客服热线电话:4008816886(QQ同号) |  濞h濮炵€广垺婀囧顔讳繆

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

客服电话: