注册会计师（新制度）专业阶段考试大纲――《税法》

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　　一、测试目标

　　本科目主要测试考生的下列能力：

　　1．熟悉税法与税制相关的基本原理；

　　2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

　　3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

　　4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；

　　5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

　　6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

　　7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；

　　8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；

　　9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　二、测试内容与能力等级

测试内容

能力等级

（一）税法概论

1.税法概念

（1）税收和税法的定义

（2）税收法律关系

（3）税法分类

（4）税法作用

2．税法构成要素

3．税法的地位及与其他法律的关系

（1）税法的地位

（2）税法与其他法律的关系

4．我国税收的立法原则

5．我国税收立法、税法调整实施

（1）税法的制定

（2）税法的实施

6．我国现行税法体系

（1）我国现行税法体系的内容

（2）我国税收制度的沿革

7．我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念

（2）税收立法权的划分

（3）税收执法权的划分

（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

（二）增值税法

1．增值税基本原理

（1）增值税概念

（2）增值税的特点

（3）增值税的类型

（4）增值税的计税方法

（5）增值税的作用

2.征税范围及纳税义务人

（1）征税范围的一般规定

（2）征税范围的特殊规定

（3）纳税义务人和扣缴义务人

3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

（1）一般纳税人的认定及管理

（2）小规模纳税人的认定及管理

（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

4．税率与征收率

（1）基本税率

（2）低税率

（3）零税率

（4）征收率

5．一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算

（3）应纳税额的计算

6．小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）含税销售额的换算

7．特殊经营行为的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

（2）混合销售行为

（3）兼营非增值税应税劳务

（4）电力产品应纳增值税的计算和管理

（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理

8．进口货物征税

（1）进口货物的征税范围及纳税人

（2）进口货物的适用税率

（3）进口货物应纳税额的计算

（4）进口货物的税收管理

9．出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物退（免）税的适用范围

（3）出口货物的退税率

（4）出口货物应退税额的计算

（5）旧设备的出口退（免）税处理

（6）出口卷烟免税的税收管理办法

（7）出口货物退（免）税管理

10．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）增值税一般纳税人纳税申报办法

（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

11．增值税专用发票的使用及管理

（1）专用发票的联次

（2）专用发票的开票限额

（3）专用发票领购使用范围

（4）专用发票开具范围

（5）专用发票开具要求

（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

（8）加强增值税专用发票的管理

（三）消费税法

1．消费税基本原理

（1）消费税概念

（2）消费税的发展

（3）各国消费税的一般做法

（4）消费税计税方法

（5）我国消费税的特点

（6）消费税的作用

2．纳税义务人

3．征税范围

（1）生产应税消费品

（2）委托加工应税消费品

（3）进口应税消费品

（4）零售应税消费品

4．税目与税率

（1）税目

（2）税率

5．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

（3）复合计征

（4）计税依据的特殊规定

6．应纳税额的计算

（1）生产销售环节应纳消费税的计算

（2）委托加工环节应纳消费税的计算

（3）进口环节应纳消费税的计算

（4）已纳消费税扣除的计算

（5）税额减征的计算

7．出口应税消费品退（免）税

（1）出口退税率的规定

（2）出口应税消费品退（免）税政策

（3）出口应税消费品退税额的计算

（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理

8．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（四）营业税法

1．营业税基本原理

（1）营业税概念

（2）营业税的发展

（3）各国营业税制度一般规定

（4）营业税计税方法

（5）营业税的作用

2. 纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

（2）扣缴义务人

3．税目与税率

（1）税目

（2）税率

4．计税依据

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的具体规定

5．应纳税额的计算

6．几种特殊经营行为的税务处理

（1）兼营不同税目的应税行为

（2）混合销售行为

（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

（4）营业税与增值税征税范围的划分

7．税收优惠

（1）起征点

（2）税收优惠规定

8．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（五）城市维护建设税法

1．城市维护建设税基本原理

2．纳税义务人

3．税率

4．计税依据

5．应纳税额的计算

6．税收优惠

7．征收管理

（1）纳税环节

（3）纳税期限

（2）纳税地点

（4）纳税申报

附：教育费附加的有关规定

（六）关税法

1．关税基本原理

（1）关税概念

（2）关税的发展

（3）关税分类和关税政策

（4）关税计税方法

（5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判

（6）关税的作用

2. 征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

2．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则商品分类目录

（3）税则归类

（4）税率及运用

3．原产地规定

（1）全部产地生产标准

（2）实质性加工标准

（3）其他

4．关税完税价格

（1）一般进口货物的完税价格

（2）特殊进口货物的完税价格

（3）出口货物的完税价格

（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

（5）完税价格的审定

5．应纳税额的计算

（1）从价税应纳税额的计算

（2）从量税应纳税额的计算

（3）复合税应纳税额的计算

（4）滑准税应纳税额的计算

6．税收优惠

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

7．行李和邮递物品进口税

8．征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

（七）资源税法

1．资源税基本原理

（1）资源税概念

（2）资源税征收的理论依据

（3）资源税的发展

（4）各国资源税的一般规定

（5）资源税计税方法

（6）资源税的作用

2. 纳税义务人

3．税目、单位税额

（1）税目、税额

（2）扣缴义务人适用的税额

4．课税数量

（1）确定资源税课税数量的基本办法

（2）特殊情况课税数量的确定方法

5．应纳税额的计算

6．税收优惠

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

7．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（八）土地增值税法

1．土地增值税基本原理

2．纳税义务人

3．征税范围

（1）征税范围

（2）征税范围的界定

（3）若干具体情况的判断

4．税率

5．应税收入与扣除项目的确定

（1）应税收入的确定

（2）扣除项目的确定

6．应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

7．税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

（3）个人转让房地产的税收优惠

8．征收管理

（1）土地增值税的征收管理

（2）房地产开发企业土地增值税清算

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法

1. 房产税法

（1）房产税基本原理

（2）纳税义务人与征税对象

（3）征税范围

（4）计税依据与税率

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

2．城镇土地使用税法

（1）城镇土地使用税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税范围

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

3．耕地占用税法

（1）耕地占用税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税范围

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

（十）车辆购置税和车船税法

1. 车辆购置税法

（1）车辆购置税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税对象与征税范围

（4）税率与计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

2. 车船税法

（1）车船税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税范围

（4）税目与税率

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

（十一）印花税和契税法

1．印花税法

（1）印花税基本原理

（2）纳税义务人

（3）税目与税率

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2．契税法

（1）契税基本原理

（2）征税对象

（3）纳税义务人与税率

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

（十二）企业所得税法

1．企业所得税基本原理

（1）企业所得税的概念

（2）企业所得税的计税原理

（3）各国对企业所得征税的一般性做法

（4）我国企业所得税的制度演变

（5）企业所得税的作用

2. 纳税义务人与征税对象

（1）纳税义务人

（2）征税对象

3．税率

4．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

5．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

6．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

7．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）其他有关行业优惠

（12）其他优惠

8．源泉扣缴

（1）扣缴义务

（2）扣缴方法

9．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

10．征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

（十三）个人所得税法

1．个人所得税基本原理

（1）个人所得税的概念

（2）个人所得税的发展

（3）个人所得税的计税原理

（4）个人所得税征收模式

（5）个人所得税的作用

2．纳税义务人

（1）居民纳税义务人

（2）非居民纳税义务人

3．所得来源的确定

4．应税所得项目

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产、经营所得

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（4）劳务报酬所得

（5）稿酬所得

（6）特许权使用费所得

（7）利息、股息、红利所得

（8）财产租赁所得

（9）财产转让所得

（10）偶然所得

（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得

5．税率

（1）工资、薪金所得适用税率

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率

（3）稿酬所得适用税率

（4）劳务报酬所得适用税率

（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

6．应纳税所得额的确定

（1）费用减除标准

（2）附加减除费用适用的范围和标准

（3）每次收入的确定

（4）应纳税所得额的其他规定

7．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

8．税收优惠

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专业知识水平考试：
考试内容以管理会计师（中级）教材：
《风险管理》、
《绩效管理》、
《决策分析》、
《责任会计》为主，此外还包括：
管理会计职业道德、
《中国总会计师（CFO）能力框架》和
《中国管理会计职业能力框架》
能力水平考试：
包括简答题、考试案例指导及问答和管理会计案例撰写。